广东省广州市人民政府


印发《广州市内部审计工作规定》的通知
广州市人民政府


通知
各区、县级市人民政府，市府直属各单位：
现将《广州市内部审计工作规定》印发给你们，请遵照执行。

广州市内部审计工作规定
第一条 为加强内部审计工作，促进各部门、单位建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》和国家内部审计工作的有关规定，结合本市的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于市、区、县级市审计局指导和监督内部审计工作；以及本市行政区域内设立内部审计机构的政府部门、司法机关、事业单位、国有大中型企业、国有金融机构、国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第三条 内部审计是指对部门、单位实施内部监督，依法检查会计帐目及其相关资产，监督财政、财务收支真实、合法和效益的活动。
第四条 内部审计机构在本部门、本单位主要行政负责人的直接领导下独立开展工作，接受上级主管部门内部审计机构的领导和监督，同时接受同级审计机关的业务指导和监督。
第五条 市、区、县级市审计局负责辖区内的内部审计工作的业务指导和监督，以及本规定的组织实施，其主要职责是：
（一）依照国家法律、法规和本级政府的要求，制定内部审计工作制度；
（二）指导和监督部门、单位依法建立和健全内部审计机构，配备必需的审计人员；
（三）组织内部审计理论研究，培训内容审计人员；
（四）总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位、先进个人和积极支持内部审计工作的领导；
（五）维护内部审计机构及其人员的合法权益；
（六）国家法律和法规规定的指导和监督内部审计工作的其他事项。
第六条 部门、单位主要负责人应当加强对内部审计工作的领导，支持内部审计机构独立开展工作。其主要职责是：
（一）建立健全内部审计机构，加强审计队伍的组织、思想、作风和业务建设；
（二）研究、部署和检查本部门、本单位审计工作，听取审计工作情况汇报；
（三）审核审计报告、审计意见书和审计决定书，督促有关单位落实审计意见和执行审计决定；
（四）为内部审计人员履行职责创造良好的工作环境，提供必要的工作条件，帮助改善生活、工作待遇和评聘专业职务等；
（五）对成绩显著的内部审计机构和审计人员进行表彰和奖励。
第七条 下列部门、单位应当设置内部审计机构
（一）财政、财务收支金额较大或所属单位较多的政府部门、司法机关、事业单位；
（二）国有大中型企业和国有金融机构；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的公司。
第八条 经济事项相对简单，没有下属单位或下属单位较少及规模较小的政府部门、国有企业、事业单位可以独立设置专职审计人员，但不得与财务或其他部门合署办公。专职审计人员的级别应与本部门、本单位的同级财务人员相同，并在单位主要负责人直接领导下开展工作。
第九条 部门、单位内部审计机构的设置和审计人员的配备情况应当报同级审计部门备案。
内部审计机构主要负责人的任免和调动，应事前征求上一级主管部门内部审计机构的意见。
配备的审计人员数量应与审计工作量相适应，并形成合理的专业知识结构和年龄结构，使审计人员保持相对稳定。
审计人员应当具备与事审计工作相适应的专业知识和业务能力。
部门、单位可根据审计工作的实际，设立总审计师，设置专职或兼职审计人员，建立审计监督网络。
第十条 内部审计机构主要职责是：
（一）对财务预算的执行和财务决算进行审计监督；
（二）对与财政、财务收支有关的经济活动进行审计监督和调查；
（三）对固定资产投资的资金来源和使用情况进行审计监督；
（四）对本部门、本单位与境内、外经济组织合资、合作经营的企业、合作项目的合同执行情况、经营状况及其效益进行审计监督；
（五）对基本建设项目进行审计监督；
（六）对企业的资产、负债和损益进行审计监督；
（七）对下属单位法定代表人经济责任和经济实绩进行审计监督和评议；
（八）对内部控制制度和经济效益进行审计监督和评议；
（九）对单位负责人或上级主管部门内部审计机构交办的内部审计事项进行审计监督；
（十）配合国家审计机关开展审计工作；
（十一）对其他需要内部审计的事项进行审计监督；
（十二）对行业经济管理中的重要问题开展行业审计调查。
第十一条 内部审计机构具有下列的职权：
（一）要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；
（二）审核凭证、帐表，检查资金和财产，查阅有关文件和资料，查看财务会计软件内容；
（三）参加或召开涉及审计方面的工作会议；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并按照规定索取有关文件、资料等证明材料，复印有关证据，审计工作人员应当依法保守国家秘密和商业秘密。
（五）经部门、单位负责人同意，制止正在进行的严重违反财经法规，造成严重损失浪费的行为；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，应建议单位负责人追究有关人员的责任，并经单位负责人批准，可采取封存帐册和资产等临时措施。

（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见，凡涉及应追究有关人员行政责任或刑事责任的，应依照有关规定移交人事、监察部门和司法部门处理。
（八）根据本部门、单位的授权，内部审计机构可以在管理权限范围内进行经济处罚；
（九）向上级主管部门的内部审计机构和同级审计机关反映审计工作的重大问题；
（十）协助审计机关检查其出具审计意见的落实和审计决定的执行情况。
第十二条 内部审计机构工作程序：
（一）内部审计机构应根据上级主管部门的内部审计机构和本部门、本单位对内部审计工作的部署，制订年度审计工作计划。在具体执行前，制订审计方案。审计工作计划、方案应报本部门、本单位负责人批准后施行。
（二）实施审计应当组成审计组，并在进点实施审计三天前，向被审计单位送达审计通知书。
（三）审计实施结束，审计组应当提出审计报告，征求被审计单位意见，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，以书面形式提出意见函复内部审计机构，逾期没有函复的视为无异议。
（四）内部审计机构应当将审计报告征求意见稿和被审计单位的函复意见一并送本部门、本单位主要负责人审批，该主要负责人应当在30日内审定审计报告。
（五）内部审计机构根据主要负责人审定的审计报告，对审计认定的事实、审计事项的评价和建议，出具审计意见书，对需要依法处理的，应当出具审计决定书。审计意见书和审计决定书自送达被审计单位之日起生效。
（六）被审计单位对审计决定如有异议，自收到审计决定书之日起15日内，可向内部审计机构所在单位主要负责人提出书面意见，该主要负责人在接到书面意见之日起30日内作出是否更改的决定。在提出异议期间审计决定不中止执行。
（七）内部审计机构对重要审计事项进行后续审计，应检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。
（八）审计结束后，内部审计机构应当整理审计资料，建立审计档案，按规定进行管理。
第十三条 内部审计的工作成果，可作为审计机关、上一级内部审计机构和社会审计组织等工作的参考依据。
第十四条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
第十五条 内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。
第十六条 内部审计机构开展审计工作，本单位应当保证其审计经费。
第十七条 违反本规定，有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构应当根据情节轻重，提出警告、通报批评、行政处分、经济处罚等建议，或报请本部门、本单位负责人或监察部门处理；触犯刑律的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料等证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿财产和资金的；
（四）弄虚作假、隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计监督的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员的。
第十八条 违反本规定，有下列行为之一的审计人员，由其所在部门、单位或监察部门根据情节轻重，给予行政处分；触犯刑法的，应移送司法机关依法追究刑事责任：
（一）滥用职权的；
（二）以权谋私，徇私舞弊的；
（三）弄虚作假的；
（四）玩忽职守，给国家或单位造成重大损失的；
（五）泄露国家秘密和商业秘密的。
第十九条 被审计单位认为审计人员办理审计事项，与其有利害关系可能影响公正审计的，应当向审计人员所属部门、单位提出要求审计人员回避的申请．
审计人员认为自己与被审计单位有利害关系可能影响公正审计的，应当向所属部门、单位提出回避申请。
审计人员是否回避由所在部门、单位负责人决定。
第二十条 非国有经济组织的内部审计工作，可参照本规定执行。
第二十一条 本规定自1997年3月1日起施行。1987年11月26日颁发的《广州市内部审计工作实施办法》同时废止。








1997年1月27日
福建省漳州市人民政府办公室


漳州市人民政府办公室关于印发《漳州市农业产业化市级龙头企业认定、扶持和运行监测管理办法(修订)》的通知

漳政办〔2008〕111号

各县(市、区)人民政府,市直有关单位,漳州、常山开发区：
　　为规范我市农业产业化市级龙头企业的认定、扶持和运行监测管理工作，参照国家级、省级重点龙头企业认定和运行监测管理办法对《漳州市农业产业化市级龙头企业认定、扶持和运行监测管理办法》（漳政办〔2005〕104号）进行修订。现印发给你们，请认真贯彻执行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　漳州市人民政府办公室
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○八年六月二十三日

附件
漳州市农业产业化市级龙头企业
认定、扶持和运行监测管理办法(修订)

第一章 总 则

　　第一条 根据中央“扶持农业产业化就是扶持农业，扶持龙头企业就是扶持农民”的指示和市委、市政府《关于加快农业产业化经营的意见》(漳委发〔2003〕9号)要求，参照《农业产业化国家重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》(农经发〔2001〕4号）、《福建省农业产业化省级重点龙头企业认定和运行监测管理暂行办法》(闽农办〔2008〕22号)，以及省农办、省财政厅《福建省重点龙头企业财政扶持项目资金管理办法(试行）》（闽财农〔2004〕56号）文件精神，为进一步规范农业产业化市级龙头企业的认定、扶持和运行监测工作，制定本办法。
　　第二条 市级龙头企业是指我市辖区内以组织农产品规模化生产、加工或流通为主业，通过各种利益联结机制与农户相联系，带动农户进入市场，使农产品生产、加工、销售有机结合、相互促进，在规模和经营指标上达到规定标准，经市农办、市财政局及相关行业主管部门共同审核,由市政府认定公布的企业。
　　第三条 市农办、市财政局及相关行业主管部门受市政府委托，负责市级龙头企业的认定、扶持和运行监测工作，坚持公平、公正、公开原则，遵循市场经济规律，建立竞争淘汰机制，不干预企业经营自主权。
第四条 市级龙头企业含国家级重点、省级重点和省厅(省农业厅、林业厅、海洋与渔业局)认定的龙头企业。凡申报或已认定为市级龙头企业的，适用本办法。

第二章 申 报

　　第五条 申报企业应符合以下基本标准：
　　(一)依法具有独立法人资格：依法设立、依法经营的以农产品生产、加工或流通为主，具有独立法人资格的企业，包括依照《中华人民共和国公司法》设立的公司，在工商行政管理部门登记开办的农产品专业批发市场、中介组织等。
　　(二)投资经营规模较大。企业固定资产有一定规模，年产值和销售收入在本市同行业中位居前列。
　　1、加工带动型企业：沿海县和市、区企业年产值或销售额在3000万元以上，固定资产总值在1500万元以上，年上缴税收(含减免税，下同)在60万元以上，带动农户1500户以上；南靖、平和、长泰和华安等山区县企业年产值或销售额在2000万元以上，固定资产在1000万元以上，年上缴税收在40万元以上，带动农户1000户以上。
　　成长型产业的企业规模标准可适当降低。茶叶企业固定资产500万元以上，年加工能力60吨以上；花卉产业基地面积500亩以上或温室面积6000m2以上，固定资产400万元以上，销售额1000万元以上或年出口创汇100万美元以上，带动农户1000户以上，具有较强品种开发、引种和创汇能力。
　　2、专业市场：各类农产品专业市场，沿海县和市、区年交易额5000万元以上，年上缴税收60万元以上；山区县年交易额2500万元以上，年上缴税收30万元以上。
　　3、中介组织：加入组织农户100户以上，带动农户1000户以上，年销售总额3000万元以上，能为农户提供产前、产中、产后系列服务。
　　(三)企业资质好。企业的总资产报酬率应高于同期银行贷款利率；不偷税、不逃税、不骗税、不欠税，不拖欠工资或拖欠社会保险金；企业资产负债率一般应低于60%；企业中农产品加工、流通的增加值占总增加值70％以上；银行信用等级在A级以上 (含A级), 财务管理制度健全，有较强的抵御市场风险能力；主营产品产销率达93％以上。
　　(四)带动能力强。在本市辖区内有较大规模的原料生产基地，辐射带动本市农户面较广；生产、加工、销售各环节利益联结机制健全，企业以资本、技术、市场等生产要素为纽带，通过合同、股份制、股份合作制等形式，与农户建立较稳定的产销关系和合理的利益联结机制；能为农民提供产前、产中、产后系列服务，有效地带动农民发展生产、增加收入。
　　(五)市场竞争力较强。企业主营业务符合国家产业政策、环保政策和农村经济结构调整的方向，促进区域优势特色产业发展；企业具有较强的科技开发能力，设立专门的科技开发部门或技术创新中心，应用引进新品种、新技术、新设备、新工艺进行改造创新，开发生产名、特、优、新产品，产品质量好；有通过ISO、HACCP、GAP或其它国际质量体系认证，所开发和生产的产品属高新技术产品、名牌农产品或无公害农产品、绿色食品和有机食品，出口创汇潜力大或进口替代能力强，能有力地促进和带动相关新兴产业的形成；企业营销网络健全，产品市场占有率较高。
　　(六)企业制度健全。遵循“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度，按照《公司法》建立健全的企业法人治理结构和组织结构，各项管理制度健全，依法经营，重视企业文化建设，整体形象良好。
　　(七)申报企业原则上应是县一级政府认定的龙头企业。
　　第六条　申报材料。申报企业应提供企业的基本情况并按照本办法第五条要求提供有关申报材料。包括有资质的会计师事务所审定的企业资产和效益情况；开户银行提供的企业资信情况；基地所在地县以上农经部门提供的带动农户能力和利益联结关系情况证明；企业所在地县(市、区)税务部门提供的纳税情况证明；提供环保和产品质量安全情况的相关证明。
　　第七条 申报程序：
　　(一)申报企业直接向企业所在县(市、区)农办和财政局提出申请，填写市级龙头企业申报表，并按照本办法第六条要求提供有关申报材料和证明。
　　(二)各县(市、区)农办和财政局对企业申报材料进行审核，严格把关，签署意见，对全县(市、区)申报企业情况进行汇总。县(市、区)政府行文向市农办和市财政局推荐。

第三章 认 定

　　第八条 市级龙头企业认定程序和办法：
　　(一)市农办、市财政局及相关行业主管部门对各县(市、区)申报的龙头企业申报材料进行审查，并按市级龙头企业认定办法进行评价，提出初审意见。
　　(二)市农办和市财政局组织专家进行评审、论证,提出评审意见。
　　(三)市农办和市财政局根据专家意见提出候选企业名单，报市农业产业化工作领导小组审定，由市政府公布并授牌。
　　(四)市级龙头企业认定总数120家。

第四章 扶 持

　　第九条 经认定公布的市级龙头企业，按照漳委发〔2003〕9号文件的规定和其他相关规定，享受相关优惠政策。符合国家重点、省重点和省厅(局)龙头企业标准的可给予推荐上报。
　　第十条 市财政根据财力情况，每年安排专项资金扶持市级龙头企业。扶持项目资金可以是补助经费和贷款贴息两种形式，补助经费主要是新品种、新技术的引进和开发、质量认证、创品牌、开拓市场等，贷款贴息重点用于企业技术改造、基地建设和污染治理等。被认定为国家重点、省重点和省厅(局)级龙头企业的，由上级认定单位扶持。
　　第十一条 市级龙头企业扶持项目统一向县(市、区)农办和财政局申请，由县(市、区)农办和财政局提出意见,并联文转报市农办和市财政局，市农办和市财政局组织对申报项目进行审核，提出扶持意见，提交市政府审定。由市农办和市财政局联文下达扶持项目。
　　第十二条 扶持项目确定后，县(市、区)农办和财政局要与项目单位的法人代表签订协议书，并分别报市农办和财政局备案。协议书应明确各自的权利和义务，内容包括双方的责任、项目应达到的目标、资金的使用，以及项目完成的保证等方面。
　　第十三条 协议生效后，市级龙头企业必须严格执行协议规定的项目内容，确保项目资金专款专用、专账管理、专项核算，挪作它用的将取消其被支持的资格。
　　第十四条 市级龙头企业每半年要向市、县农办和财政局反馈项目进展情况，年终写出项目执行情况总结(包括项目实施、资金到位、项目效益及带动农民增收等情况)。市农办和市财政局定期或不定期对项目建设和资金到位情况进行检查监督。
　　第十五条 项目完工后，县(市、区)农办和财政局组织对项目进行自查验收后，报请市农办和市财政局考核验收。

第五章 监 测

　　第十六条 市级龙头企业实行动态管理，建立竞争机制，做到可进可出，每两年调整一次。
　　第十七条 规范市级龙头企业动态监测制度。市级龙头企业要及时将运营中的新情况、新问题向县(市、区)农办和财政局反映，按要求及时向所在地的县(市、区)统计局报送相关统计报表。
　　第十八条 动态监测合格的市级龙头企业，继续享受有关优惠政策；监测不合格或没有按时上报运营情况的，取消其市级龙头企业资格，不再享受有关扶持和优惠政策。

第六章 附 则

　　第十九条 申报市级龙头企业应详实提供有关材料,不得弄虚作假。否则,一经查实,即取消其龙头企业资格或申报资格。
　　第二十条 对在申报、认定、监测评价过程中徇私舞弊的单位及工作人员，除通报批评外，主管部门要对有关责任人按有关党纪政纪规定予以严肃查处。
　　第二十一条 市级龙头企业更改企业名称，需要对其龙头企业称号予以重新确认，企业应出具工商行政管理部门的营业执照等更名材料，由县(市、区)农办和财政局给予审核确认。
　　第二十二条 经认定的市级龙头企业有义务向市、县产业化办、农业产业主管部门、统计部门提供不涉及商业秘密的有关情况，承担支持“三农”发展相关责任，配合各级农业主管部门做好相关工作，积极参加省、市龙头企业协会开展的活动。有关部门要主动向市级龙头企业提供服务。
　　第二十三条 申报市级龙头企业及扶持项目的手续要求和表格样本由市农办统一提供。
　　第二十四条 本办法由市农办和市财政局负责解释。
　　第二十五条 本办法自发布之日起施行。