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法律法规 法律论文

公司登记制度比较研究/孟圣祥

作者:法律资料网 时间:2024-07-07 12:34:08   浏览:8435   来源:法律资料网
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内 容 摘 要



随着我国公司法的不断完善，公司登记制度也随之应适应现代公司发展的要求。一个公司要想获得市场主体准入资格，必须要符合四个要件，即人、物、行为和生产经营条件。这四个要件是公司登记主管机关在登记注册有限责任公司和股份有限公司时，必须审查的条件，缺一不可。从世界和我国公司法的历史实践比较来看，对公司的市场准入与登记制度不迳相同，我国吸收了德国商法的部分内容后，更大程度地结合我国的具体实际形成了中国特色的公司登记制度，下面我就这些异同作以下分析比较和提出建议，以求赞同。



关键词：设立登记 变更登记 注销登记 公司瑕疵设立 公示制度





一、公司登记制度概述

（一） 公司登记制度的历史和成因

现代意义上的公司开始于英国1862年，实际上在 1862年之前所谓的公司在本质上是一种合伙组织。自英国1844年确立公司设立等级制度以来，尤其是自英国1862年公司法颁布以来，各国公司法均在公司设立方面采取注册等级的制度，随之德国的商法典颁布，成为大陆法系的领军法典，中国在清末时一大批法学家借鉴了德国的法律思维和立法技术，产生了我国公司法的开端。登记制度也随之确立。

1978年以后，随着改革开放，市场机制在经济生活中的作用逐渐增强，长期人为压抑的市场需求逐步释放出来，不久便表现为经济过热，竞争过度，重复建设等发展不良的现象，政府又不得不使用行政手段行进调整、整顿，行政审批因此而得到了加强，并渐渐成为部门谋取利益的手段。1993年颁发的《公司法》及1994年颁发的《公司登记管理条例》基本建构了我国的公司登记制度，在我国社会主义市场经济的建立和发展过程中发挥了重要作用。但鉴于立法当时我国还处于计划经济向市场经济转轨时期，我国的公司登记立法不可避免地带有较浓厚的计划经济色彩，表现为过分强调公司登记的经济监管职能；立法技术简单，操作性不强。2005年新个公司法出台，适应了我国市场经济的要求，但是公司的登记制度没有变化。公司设立登记的性质完全倾向于行政监管，这一点从我国公司设立登记的原则上便可见一斑。

（二）公司登记制度的概念及登记要件

公司的登记制度是工商行政管理机关依照法律法规的规定，对申请人设立、变更或终止企业主体资格的事项进行审查核实，作出准许或不予准许的决定，对准许登记的发给《企业法人营业执照》或《营业执照》并予以公告，企业方可开展生产经营活动的一种行政制度。公司登记的主要目的是公示公司重要信息以使交易第三人知悉从而维护交易安全和迅捷。登记被视为政府为社会提供的一项服务（即一方面为登记对象提供公司设立的程序性服务，另一方面为社会公众提供登记资料公示和信息传递服务），而不是行政权力的运用。西方的公司登记制度多体现该服务性。

国家通过对公司设立的干预，提前把关，以牺牲公司设立的迅捷性来保护日后公司交易的安全。反过来，西方仅仅对公司设立登记提供一种服务，手续简便，鼓励公司设立，保障交易的迅捷，交易的安全则更多是通过交易双方根据公司登记的资料加以判断而获得保障。

登记要件根据我国《公司登记管理条例》第九条　公司的登记事项包括：（一）名称；（二）住所；（三）法定代表人姓名；（四）注册资本；（五）实收资本；（六）公司类型；（七）经营范围；（八）营业期限；（九）有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称，以及认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等。

公司的登记制度包括设立登记，变更登记，和注销登记。我之后就对这些登记在各国出现的不同之处作一下比较。

二、公司的设立登记制度

（一） 公司的设立登记制度的法律问题

有效力的公司登记有以下几个特点：第一，登记的实质在于将有关商人的某些法定事项记载或记录于登记簿上，以备人们查阅。这是其公信力的要求。即使登记的申请已经获得有关登记部门的同意但没有完成记载或记录手续，仍然不构成登记。第二，登记的内容应能够为人们所查阅。这是公示力的要求。登记的内容都是公开的信息，而登记完成以后也意味着将登记的事实向社会公示、公开。如果记载或记录的事实属于不宜向社会公示、公开的，也不构成登记。第三，登记是由一定的国家机关做出的。虽然在各国商业登记的主管机关并不相同，有的国家为法院（如德国），有的国家机关为司法行政机关（如日本法务局及其分支机构），有的国家为行政机关（如英国的商业部、美国各州政府），但都具有明显的公权性。因此公司登记是公法性质的行为。

登记的效力是指登记的事项在登记前，即使实际存在，也不得对抗善意第三人。其应在分支机构所在地登记的事项而未经登记的，同样不得对抗善意第三人，仅可以对抗恶意第三人。《德国商法典》第15条第1款就作了这样的规定：“在应登入公司登记簿的事实尚未登记和公告期间，在其事务上应对此种事实进行登记的人，不得以此事实对抗第三人，但此种事实为第三人所知的，不在此限。” 《日本商法典》第12条也作了这样的规定：“应登记的事项，非于登记及公告后，不得以之对抗善意第三人。虽于登记及公告后，第三人因正当事由不知时，亦同。”。①

（二）公司登记的公示

我国的公司登记公示制度规定于《公司登记管理条例》第47条：公司登记机关应当将核准登记的公司登记事项记载于公司登记簿上，供社会公众查阅、复制。查阅、复制公司登记事项，应当按照规定交纳查阅、复制费。以及48条：股份有限公司应当在其设立、变更、注销登记被核准后的30日内发布设立、变更、注销登记公告，并应当自公告发布之日起30日内将发布的公告报送公司登记机关备案。公司发布的设立、变更、注销登记公告的内容应当与公司登记机关核准登记的内容一致，不一致的，公司登记机关有权要求公司更正。

综合上述两法条，我们可以看出，第一，我国只规定了股份有限公司的强制公告制度。第二，公告的主体为股份有限公司自身。笔者认为，目前的规定存在以下不足：首先，股份有限公司规模较有限责任公司大，牵涉面广，聚集资金数额巨大，尤其是上市公司，涉及大量公众利益，实行公示主义无疑是必要的。但将有限责任公司摒弃在强制公告的范围以外则不太妥当。从数量上看，有限责任公司比股份有限公司要多得多，社会分布广泛，对经济秩序和交易安全的影响在总体下并不亚于股份有限公司。因此，让社会公众迅速、方便地知悉其设立情况及登记事项大有必要，有利于加强社会监督，维护交易安全。目前社会上存在为数不少的空壳公司，主要集中于有限责任公司，这与有限责任公司公示制度的不健全不无关系。其次，如果作为公示主体的股份有限公司不依法公告或公告不实，固然可依《公司登记管理条例》第67条令其承担行政责任，但因缺乏及时、准确的公示信息，而导致第三人受到误导，进而危害市场秩序和交易安全即已是既成事

基于上述缺陷，我认为可以合理借鉴外国经验加以弥补。英国的公司注册登记机构为Companies House，该机构负责向公众提供公司登记注册的信息。Companies House依实，无可挽回。因此，作为国家为社会提供的一项法津服务，由公司登记机关发布公告，公示登记事项，其规范性、可靠性、权威性和效益性显非公司自己公告所能比。②

据法律规定无偿取得信息；经过加工整理，向社会信息需求者有偿提供信息，收取一定信息服务费。已经注册的公司在法律上有义务向Companies House提供信息。由于有财力保证，所以最近开始发展电子辅助登记注册和信息事业，简称CCHIPS，目的是提高办事效率。Companies House现有大约500万份材料，对于每一份材料可以在5天内向社会公开。主要是通过电子扫描进档，安排上网；公众可以在电子网络上查阅到注册公司的信息③。英国的做法很值得我们学习，目前我国的工商行政管理部门已经在这方面做了很大改进。有的地方的工商行政管理局就采取了委托公告制度，即由设立的公司包括有限责任公司和股份有限公司委托工商行政管理局进行公告，这不能不说是在现行条件下作出的既符合法律规定又符合注册登记目的的好做法。但是，如果相关法律能够及时进行修改，明确规定由公司登记机关统一向社会发布公司设立、变更、注销登记公告，增加公司登记的公开性、透明度，必定能更好地发挥公司登记制度的功能。另外，对于公司资料的管理，也可以借鉴英国的做法，增加对相关电脑设备软硬件和人员的配备，并使行收费会员查阅制，丰富资料内容，既方便会员查阅，又有维护的费用来源，一举两得。

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　　　　　　　　　　　　我国未来民法典中人格权编的完善
　　　　　　　　　　　　2002 年《民法典草案》第四编评述

　　　　　　　　　王利明 中国人民大学法学院 教授　博士生导师

　　民法上的人格权就是指民事主体对其生命、健康、姓名（或名称）、肖像、名誉、隐私、信用等各种人格利益所享有的排除他人侵害的权利。2002 年 12 月 23 日，全国第九届人民代表大会常务委员会第三十一次会议开始审议《民法典草案》，在该草案中采纳了人格权法独立成编的观点，单设第四编“人格权法”，对人格权作出了较为详细的规定。该草案第一次将人格权法独立成编，并为我国人格权立法确立了初步的框架。为了进一步推进民法法典化进程，本文就该草案的完善提出几点意见，供进一步讨论。
一、应当继续贯彻人格权独立成编的基本思路
《民法典草案》最重要的特色之一就是专编规定了“人格权法”。该编共设 7 章，内容涵盖一般规定、生命健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、荣誉权、信用权、隐私权。虽然该编仅有 29 项条文，但基本构建了人格权法的框架和体系，也表明立法者正式采纳了人格权独立成编的立法建议。应当看到，人格权独立成编是对我国既有民事立法经验的总结，是对我国优良立法传统的继承。《民法通则》在民事权利一章（第五章）中单设了人身权利一节（第四节），这是一个重大的体系突破。尤其值得注意的是，《民法通则》将人身权与物权、债权、知识产权相并列地作出规定，这在各国民事立法中也是前所未有的，此种体系本身意味着我国民事立法已将人格权制度与其他法律制度相并列，从而为人格权法在民法典中的独立成编提供了足够的历史根据。《民法通则》所确立的体系，是其他国家的民法典难以比拟的立法成果，是已经被实践所证明了的先进的立法经验，也是为民法学者所普遍认可的科学体系。既然《民法通则》关于民事权利的规定已经构建了一种前所未有的新的体系，并已经对我国民事司法实践与民法理论都产生了深远的影响，我们没有任何理由抛弃这种宝贵的经验。任何国家法制的发展都是长期实践积累的结果，法制的现代化也是一个渐进累积的过程，无法一蹴而就，因此，在制定我国民法典时，对于现行民事立法的宝贵经验，如果没有充足的正当的理由就不应当抛弃，相反应当继续加以保留和发扬。这就决定了《民法典草案》应当将人格权独立成编。
人格权独立成编是对民法典体系的重要创新。在传统大陆法系民法典立法模式中，无论是采用法国法的三编制体系还是德国法的五编制体系，人格权都没有独立成编。这种做法本身是有缺陷的。因为民法本质上是权利法，民法分则体系完全是按照民事权利体系构建起来的。从民法权利体系的角度看，人格权在其中占有重要的位置。传统民法过分注重财产权制度，未将人格权作为一项独立的制度，甚至对人格权规定得极为“简略”。这本身反映了传统民法存在着一种“重物轻人”的不合理现象。由于人格权没有单独成编，故不能突出其作为基本民事权利的属性。在民法中与财产权平行的另一大类权利是人身权，其中包括人格权。人格权作为民事主体维护主体的独立人格所应当具有的生命健康、人格尊严、人身自由以及姓名、肖像、名誉、隐私等的各种权利，乃是人身权的主要组成部分。人身权与财产权构成民法中的两类基本权利，规范这两类权利的制度构成民法的两大支柱。其他一些民事权利，或者包含在这两类权利之中，或者是这两类权利结合的产物（如知识产权、继承权等）。如果人格权不能单独成编，知识产权等含有人格权内容的权利也很难在民法典中确立其应有的地位。由于在民法体系中，是以权利的不同性质作为区分各编的基本标准的，所以，人格权单独成编是法典逻辑性和体系性的要求。
《民法典草案》第一次审议之后，2009 年我国颁行了《侵权责任法》，该法第 2 条在全面列举所保护的权利范围时，共列举了 18 项权利，其中近半数是人格权。由于该条将人格权置于财产权之前，因而也表明了对人格权保护的高度重视，具有价值宣示的功能。据此，不少学者认为，在人格权已经纳入到侵权责任法的保护之后，似乎已没有太大的必要单独规定人格权。笔者认为，此种看法不无道理，但值得商榷。侵权法作为救济法，它是在受害人遭受侵害之后对遭受侵害的权益提供救济，其本身并不具有权利设定的功能 ；而人格权法作为权利法，其是确认公民、法人所享有的人格权及其权能的法律，其确认的各种权利都可以受到侵权法的保护。《侵权责任法》第 2 条列举了该法所保护的民事权利的类型，但不能因为人格权属于侵权责任法的保护对象，就认定人格权法属于侵权责任法的组成部分。因为《侵权责任法》第 2 条所列举的权利范围十分宽泛，该条将所有的绝对权都列举出来，仅仅排除了债权。可见，除了债权之外，各类绝对权都属于侵权责任法的保护范围。在第 2 条列举的 18 项权利中，不仅包括人格权和物权，还包括知识产权、继承权和股权等权利。这绝不意味着侵权责任法已经将具体规范各种绝对权的法律（如物权法、知识产权法、继承法等）都纳入到了侵权法之中 ；更不意味着侵权责任法对这些权利提供了保护，就无须再有确认这些权利归属和内容的规范。否则，救济法就完全替代了权利法，侵权责任法将成为无所不包的法律，甚至替代了整个民法典，这不符合侵权法自身的定位。尤其应当看到，侵权责任法不能具体确认具体的人格权，也不能具体确认每一项具体人格权的权能，以及人格权的取得、变动规则。因此，侵权责任法的性质和功能决定了其不可能替代人格权法，我国《侵权责任法》的颁行虽然强化了对人格权的保护，但这丝毫不应影响人格权法的制定和颁行。相反，为了配合《侵权责任法》共同实现对人格权的确认和保护，应当制定独立的人格权法。
单独设立人格权编，即使是宣言式的规则而非裁判规则，在法律上也是有意义的。通过人格权制度具体列举公民、法人所具体享有的各项人格权，可以起到权利宣示的作用。这对于强化人格权的保护十分必要。在民法典中直接列举各种人格权，确认法律保护的人格利益，不仅使侵权责任法明确了保护的权利对象，而且通过列举的方式，可以使广大公民明确其应享有的并应受法律保护的人格权，这种功能是侵权责任法难以企及的。1986 年的《中华人民共和国民法通则》（以下简称《民法通则》）之所以受到国内的广泛好评，被称为权利宣言，乃是因为它通过列举各项民事权利包括列举了人格权。该法对人格权的列举具有划时代的进步意义，如果在民法中再设立独立的人格权编，进一步对人格权予以全面的确认与保护，并确认民事主体对其人格利益享有一种排斥他人非法干涉和侵害的力量，同时也赋予个人享有一项同一切“轻视人、蔑视人、使人不成其为人”的违法行为作斗争的武器，将使公民在重新审视自己价值的同时，认真尊重他人的权利。[1]这必将对我国的民主与法制建设产生重大的、积极的影响。
需要指出的是，大陆法系国家没有将人格权独立成编的一个重要原因在于其可以通过宪法的扩张适用而保护人格权，但在我国目前，宪法不具有可司法性，只能通过民法等法律的具体化的方式才能将基本权利在裁判中加以保护，因而，只有完善民法中的人格权制度，才可以将宪法中列举的各项基本权利以及人权保障条款加以具体化、明确化，从而受到司法的充分保护。对基本权利的保护，应当通过民事立法将一些基本权利具体化为民事权利，从而为司法机关的裁判以及行政机关的保护提供法律依据。就人格权而言，这就意味着对人格权立法提出了更高的要求。在人格权法立法过程中，应当对一些基本权利进行分析，对于能够具体化为民事权利的，应当通过设定具体人格权对其加以确认和保护 ；对于暂时不能具体化为民事权利的基本权利，则可以通过人格权的一般条款予以保护，从而为未来人格权的发展预留空间。从世界范围看，人格权都属于民法中的新生权利，并且是一项具有广阔前景的民事法律制度。加强和完善人格权法律制度，代表了现代民法的发展趋势。所以，《民法典草案》将人格权独立成编也符合民法的发展趋势。
然而，《民法典草案》将人格权法规定在第四编，而不是置于各编之首，这在体系上不无商榷之处。当时草案之所以如此安排，是受到了 1986 年《民法通则》立法体例的影响。《民法通则》第五章系“民事权利”，按照物权、债权、知识产权和人身权的先后顺序规定的。人身权是在第四节规定的，因此，在草案中也居于第四编。在今天看来，《民法通则》的此种体系设计是值得检讨的。因为：一方面，人格权是各项权利之首，是所有民事权利中最基本的权利，应当置于各项权利之首。从人格权与财产权的关系看，人格权本身是获得财产的前提，当生命、健康、自由都无法得到充分保护的时候，即使拥有万贯家财又有何用？所以，在民法中，人格尊严、人身自由和人格完整应该置于比财产权更重要的位置，它们是最高的法益。正是因为这一原因，所以，在《民法典草案》中应当将人格权编置于分则之首位。另一方面，在民法中，历来存在着人法优于物法的精神，这本身是民法人文关怀的基本体现，也体现了民法对人的关爱，因此，在《民法典草案》分则中首先规定人格权，也有利于弘扬以人为本的人文精神。有鉴于此，有必要将人格权法置于物权、债权之前。从向社会的权利宣示角度看，法律文本对权利顺序的安排，将直接影响人们对各项权利的充分理解。根据此种思路，我们也有必要对草案第一章第 2 条关于调整对象的表述予以修改。具体而言，应将“财产关系和人身关系”修改为“人身关系和财产关系”。
二、构建《民法典草案》第四编体系的基本思路
在我国，尽管《民法通则》已经规定了一些具体人格权，包括 ：生命健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、婚姻自主权。但从整体上看，《民法通则》并没有构成完整的人格权法体系 ：一是具体人格权的规定较为简略，已经列举的人格权并不完备，一些比较重要且发展已经比较成熟的具体人格权，如隐私权、身体权，没有体现在立法中。二是欠缺一般人格权的规定。《民法通则》是以列举各种具体人格权的方式实现对人格权的保护的，这难以适应对不断涌现的各种新类型的人格利益进行保护的需求。通过人格权法的单独成编，构建以一般人格权和具体人格权为内容的人格权法体系，将实践中各种已经较为成熟而且应当上升为权利的各种具体人格权作出全面的列举和规定是十分必要的。在规定人格权时也应当对各种人格权的内容、行使方式、对他人妨害权利行使的排除等作出规定。
1. 权利的类型化要符合总分结构的逻辑要求。2002 年《民法典草案》设置了“一般规定”一章，该规定主要是发挥总则的功能，是各分则的基础。但在目前的草案中，一些规定与后面章节规定的人格权相似，确立的是具体的人格权利益，而不是一般的规定。例如，该章第 6 条规定的“死者人格利益”在地位上与生命健康权、姓名权等具体人格权属同一个层次。其是一项人格利益，而不是一项权利，更不能放在总则。该草案设置一般规定，就表明其采纳了总分结构，按照这一结构实现法律的体系化。但是，目前的草案对体系化思想贯彻的还不够彻底。该体系按照“总—分”结合的模式，分别规定了人格权总则和各种具体人格权。该草案总结了《民法通则》及司法实践审判经验，凡是《民法通则》和司法解释中确立的比较切实可行、符合中国国情、且比较成熟稳定的，都尽可能地在法典中予以保留。
《民法典草案》总则主要应当规定人格权法的基本规则，其主要规定普遍适用于各类具体人格权的行使、保护等基本规则，笔者认为，人格权法总则主要应当规定如下内容 ：第一，人格权法的基本原则。例如，人格权法定原则、人格尊严维护原则、人格权优先保护等原则，人格权法中对此需要加以规定，以作为人格权法立法的指导。第二，人格权商品化。现代社会市场经济的发展越来越重视对人格权中财产利益的应用，人格权的商品化趋势越来越明显，人格权商品化是市场经济社会的必要结果，也是民法发展的重要趋势，需要设置相应法律规则予以规范。例如，人格权中的财产价值能否继承的问题，这是人格权法和继承法都尚未解决的新课题。笔者认为，对死者人格利益有必要区分其精神利益和财产利益，对于精神性的人格利益来说，随着权利人的死亡，主体资格已经不复存在，精神性利益也随之消失，法律延伸保护是为了满足公共利益和公序良俗的需要 ；而死者人格中的财产利益是客观存在的，应当可以由生者继承，这就需要人格权法与继承法对此加以规定。关于人格权商业化利用的规定，可能存在两种立法模式 ：一是在人格权法中单章规定人格权商品化的相关问题。二是在相关具体人格权中设计具体的条文分散规定。笔者认为，集中规定的立法模式更加简约，也有助于避免分散规定可能带来的体系冲突。但由于人格权商品化适用于多种人格权制度，如名称权、肖像权等，不宜规定在人格权的分则中，而应当在人格权编的总则中予以规定。第三，人格权的行使。由于人格权在性质上具有特殊性，在人格权行使过程中也会有相应的特殊法律规则，例如，生命健康权不得抛弃等，人格权编也需要对其加以规定。再如，为了维护公共利益、社会秩序等，在法律上有必要对于人格权作出一定的限制，这些限制规则不能在侵权责任法中规定，而只能由人格权法加以规定。如对公众人物人格权的限制、人格权权利不得滥用、人格权与言论自由的关系等。从这种意义上说，人格权法的独立成编，也可以起到和侵权责任法相互配合的作用。第四，人格权的冲突及解决，现实生活中民事主体之间的人格权以及人格权与其他民事之间可能会发生的冲突，对其解决规则也需要加以规定。人格权在行使过程中，常常会与其他权利发生冲突。这很大程度上是因为人格权作为一种新型的权利，在对其进行确认、保护、行使的过程中，可能会与既有的权利发生冲突，如实践中常见的人格权与财产权、隐私与新闻自由、名誉权与舆论监督等权利的冲突。人格权在行使过程中，有可能会与公权力的行使发生冲突。[2]人格权编有必要确立人格权冲突的解决规则，这些规则有必要在总则中予以规定。第五，人格权的保护。其主要是人格权请求权，在人格权受到侵害的情况下，权利人需要享有相应的人格权请求权。所谓人格权请求权，就是指民事主体在其人格权受到侵害、妨害或者有妨害之虞时，有权向加害人或者人民法院请求加害人停止侵害、排除妨碍、预防损害、恢复人格权的圆满状态。人格权请求权是基于人格权而产生的权利，但它不是人格权的本身，而是人格权在遭受侵害以后的一种救济方式。法律规定的侵害人格权以后所产生的停止侵害、排除妨碍、恢复名誉、赔礼道歉等责任形式是由人格权的支配性和排他性所决定的。人格权请求权本身是人格权的效力的体现。[3]它是对人格权的主要保护方式，因此，有必要在总则中加以规定。
2. 以人格权类型化为体系构建的基础。日本松尾弘教授认为，近代民法典的体系，就是权利体系。[4]“民法是作为权利的体系而被构建的”[5]，而这一点在人格权法体系构建中尤为重要。人格权法需要将人们享有的各种人格利益作类型化区分，便于权利人认识、行使和维护这些权利。从这种意义上讲，人格权法的体系就是一个关于“人格权利”的体系。因此，人格权立法工作的核心是将人格利益类型化，并将其中的部分人格利益确认为人格权。在权利类型化方面，《民法典草案》有三个重要的特点 ：第一，其将生命健康权置于各项具体个人权之首，宣示了“生命健康权”是最高法益的理念，体现了法律的人文关怀精神。第二，其在《民法通则》基础上新增了信用权、隐私权两项权利，进一步丰富和发展了具体人格权的内容。2009 年的《侵权责任法》受该草案影响，在第 2 条列举各项权利时在法律上确认了隐私权，从而在立法上发展了我国人格权体系。第三，关于权利内容的列举较为详尽。例如，隐私权包括私人信息、私人活动和私人空间，对隐私内容的规定是比较充分的，反映了我国的实际情况。但是，人格权的类型仍不够完整。例如，个人信息使用权在今天具有重要的意义。再如，《民法典草案》也没有关于人身自由权的规定，使其内容受到限制。这些有益经验都有必要继续保持。
3. 根据一般人格权构建具体人格权体系。一般人格权是相对于具体人格权而言的，是指以人格尊严、人格平等、人身自由为内容的、具有高度概括性和权利集合性特点的权利。一般人格权又包括法定的具体人格权之外的一些人格利益，法律之所以要将这些具体的人格利益上升为一般人格权，是需要通过一般人格权的设定形成兜底条款，将为随着社会发展而出现的需要法律保护的新型人格利益上升为独立的权利形态提供充分的空间，并经法官的公平裁量使之类型化，上升为法律保护的权利，形成一种开放的人格权法体系，不断扩大人格权保障的范围。[6]在《民法典草案》中，并没有关于一般人格权（das a11gemeine Personlichkeitsrecht）的规定。这有可能导致以下问题：第一，我国具有成文法的传统，民事权利需要有成文法的依据。但人格权的种类和范围是不断发展的，一旦出现了新的需要强化保护的人格利益，如果没有规定一般人格权，则可能影响这些新型人格利益的保护。第二，这可能影响到成文法体系化构建的重要工具价值。[7]笔者认为，应当规定一般人格权的内容及其效力，可以通过为人格权设定一项兜底条款的方式，为人格权的开放性预留一定的空间。由于一般人格权具有开放性，具有兜底条款的作用，而且是具体人格权产生的基础，所以，它不应当置于分则部分与具体人格权并列规定。因此，从人格权体系看，具体人格权要置于分则之中规定的话，一般人格权就应当置于总则之中规定。随着社会的发展，人们对此类问题的认识也在不断改变，对于实践中已经成熟的一些经验需要及时总结，而对于一些短期内难以达成社会共识的问题，则需要在法律中为其预留一定的空间或者对其进行有限的法律保护。
三、《民法典草案》第四编需要重点确认三类权利
《民法典草案》第四编规定了各类具体的人格权，主要包括生命健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、荣誉权、信用权、隐私权。该草案公布之后，就荣誉权是否应当规定，存在不同的认识。有一种观点认为，荣誉权也可以包括在名誉权之中，根据有的学者的考证，荣誉权很可能是在翻译前苏联教科书时翻译误差的产物，即把俄语中的“名誉（репутацию）”一词错误地翻译成了我们汉语中的“荣誉”[8]。因为荣誉就其实质而言，不过是名誉的特殊形态，与一般名誉没有本质差别，可以将荣誉包括在名誉中。[9]尽管《民法通则》在人身权一节中规定了荣誉权，但我们不能从中看出其究竟属于何种性质的权利。笔者认为，如果强调人格权的与生俱来的特点，那么荣誉权只能是身份权，因为它不是与生俱来的。但是，荣誉权也具有一定程度的专属性，也就是说，公民、法人所享有的荣誉是不可转让给他人的，荣誉只能授予特定的主体，所以，它是不能转让的。在这一点上，也具有人格权的特点。但是，从荣誉权的主要特点看，笔者认为，它仍然属于身份权。因为荣誉不是社会给予每个公民和法人的社会评价，而是国家和社会组织等给予公民或法人的一种特殊的美名或称号。如国家为了表彰公民对保卫祖国和社会主义建设做出的突出贡献，授予其“战斗英雄”、“劳动模范”称号，社会组织根据公民某一方面的卓越成就，授予其“百花奖”等。荣誉不是社会给予每个公民或法人的评价，而是授予在各项社会活动中成绩卓越和有特殊贡献的公民或法人的，因而荣誉权并非每个公民或法人都享有的。尤其是荣誉权的取得有赖于主体实施一定的行为，做出一定的成绩，可见，它不是公民与生俱来和法人成立后就应依法享有的。因此，荣誉权不是主体所固有的、始终为主体享有的人格权，而是一种身份权。
笔者认为，在我国人格权法中，在进一步完善总则以及现有法律规定的各项具体人格权的同时，应当对以下四类人格权加以重点规定 ：
(一）隐私权
《民法典草案》第四编第七章专门规定了隐私权。就隐私的内涵，规定了私人信息、私人活动和私人空间。在该章中特别突出了住宅、通信秘密和个人信息资料的保护，并设置了三项条款对之加以规定。笔者认为，隐私是指自然人免于外界公开和干扰的私人秘密和私生活安宁的状态。在未来民法典中应当重点确认以下六项隐私的内容 ：一是私人生活安宁权。自然人的生活安定和宁静也叫做生活安宁权，就是个人有权对他们的生活安宁享有一种权利，并且有权排斥他人对他正常生活的骚扰，对这样一种权利的侵害也是对隐私的侵害。二是个人生活秘密权。个人生活秘密是个人的重要隐私，它包括个人的经历、恋爱史、疾病史等，这些隐私非经本人的同意，不得非法披露。私密信息涵盖的范围很宽泛，包括了个人的生理信息、身体隐私、健康隐私、财产隐私、家庭隐私、谈话隐私、基因隐私、个人电话号码等。每个人无论地位高低，哪怕是生活在底层的普通人，都应该有自己的私密信息，无论这些秘密是否具有商业价值，其私人生活秘密都应当受到保护。三是家庭生活隐私权。家庭生活隐私是以家族关系、血缘关系、婚姻关系为基础形成的隐私，具体包括家庭成员的情况、婚姻状况（如离婚史等）、是否为过继、父母子女关系及夫妻关系是否和睦、个人情感生活、订婚的消息等，这些都属于家庭隐私的范畴。四是通讯秘密权。自然人的通讯秘密不受侵害，通讯秘密包括信件、电子邮件、电话、电报等各种通讯中的秘密。禁止采取窃听、搜查等方式侵害他人的通讯秘密。五是私人空间隐私权。私人空间是指凡是私人支配的空间场所，无论是有形的，还是虚拟的，都属于个人隐私的范畴。六是私人活动的自主决定权。自主决定，就是指个人选择自己的生活方式、决定自己的私人事务等方面的自由。隐私不仅是指消极地保护自己的权利不受侵害的权利，它还包括了权利人自主决定自己的隐私，对影响进行积极利用的权能。需要指出的是，保护隐私权的目的虽然在两大法系有不同的解读，但大陆法系一般认为保护隐私权就是为了保护人格尊严。[10]
(二）个人信息权
个人信息（personal information），是指与特定个人相关联的、反映个体特征的具有可识别性的符号系统，包括个人身份、工作、家庭、财产、健康等各方面的信息。在《民法典草案》第四编中，也用一项条款规定了个人信息资料的保护，但其是置于隐私权中规定的。应当承认，个人信息和隐私确有密切关联。一方面，个人资料具有一定程度的私密性，很多个人信息都是人们不愿对外公布的私人信息，是个人不愿他人介入的私人空间，不论其是否具有经济价值，都体现了一种人格利益。[11]另一方面，从侵害个人信息的表现形式看，侵害个人信息权，多数也采用披露个人信息方式，从而与侵害隐私权非常类似。但笔者认为，个人信息不能与隐私等同，体现为 ：第一，个人信息虽可能与隐私部分重合，但其都以信息的形式表现出来，尤其是其许多内容不一定是私密的。例如，社会生活中个人姓名信息、个人身份证信息、电话号码信息的搜集和公开牵涉到社会交往和公共管理需要，是必须在一定范围内为社会特定人或者不特定人所周知的。这些个人信息显然难以归入到隐私权的范畴。[12]第二，隐私权主要是一种精神性的人格权，而个人信息在性质上属于一种综合性的权利，财产价值较为明显。第三，隐私权具有变动性，通常只有在权利遭受侵害时才能由权利人进行主张。而个人信息权的权利人除了被动防御第三人的侵害之外，还可以对其进行积极利用。第四，权利内容不同。隐私权的内容主要包括了维护个人的私生活安宁、个人私密不被公开、个人私生活自主决定等，而个人信息主要是指对个人信息的支配和自主决定。[13]从内容上看，隐私权制度的重心在于防范个人的秘密不被披露，而并不在于保护这种秘密的控制与利用，这就产生了个人资料决定权。第五，通常来说，隐私权更多的是一种不受他人侵害的消极防御权利，即权利人在受到侵害时可要求停止侵害或者排除妨碍，而个人信息权则包含要求更新、更正等救济方式。
笔者认为，在未来民法典中规定个人信息权，不仅是要宣示其作为人格权、民事权利的属性，更要确认该权利的内容、权利的行使、对权利侵害的禁止以及权利的特殊保护。在人格权法中确认个人信息权，也为个人信息保护法之类的单行法律确立了保护的基础，这些单行法都可以在人格权法关于个人信息权规定的基础上进行展开。而确认个人信息的权利作为一种人格权，在该种权利受到侵害之后，就可以纳入私权的保护体系之中，这种管理将更为有效地保护个人的信息权。而维护个人信息权，从实质目的上看也是出于对人格尊严的维护。
(三）网络环境下的人格权
随着计算机和互联网技术的发展，人类社会进入到一个信息爆炸的时代。互联网深刻地改变了人类社会的生活方式，给人类的交往和信息获取、传播带来了巨大的方便，也促进了社会的巨大变化。据统计，目前我国已有近五亿网民、四千多万博客。如此众多的网民，在促进社会发展、传递信息方面，起到了重要的作用。但同时，利用网络披露他人隐私、毁损他人名誉等行为也是大量存在的。应当看到，网络环境下的人格权并非新类型的人格权，因为与既有的人格权类型相比较，其不具有独立的权利客体。但是，网络环境下的人格权又有必要在人格权法之中单独加以规定，这主要是考虑到 ：第一，人格利益保护的特殊性。一些人格利益在一般的社会环境中并不显得特别重要 ；在现实世界中有关个人的一些家庭住址、电话号码，并非能够作为个人的重要隐私，但在网络环境下却可能成为核心隐私，一旦被披露，就可能对个人造成重大侵害，甚至可能危及个人的人身安全。这主要是因为信息在网络上传播的快速性、广泛性以及受众的无限性导致的。在网络环境下，人格利益的范围较之前任何时代都有所拓宽，例如，具有个性化特征的声音、肢体语言、形体动作，甚至可被利用的个人偏好信息，一些商业网站通过收集、利用个人偏好信息从事个体所不期待的用途。在网络环境下，因为网络复制、传播的途径简单、快捷，使得人格权的侵害变得更加容易。第二，损害的易发性。在网络环境中，侵害他人权益的行为十分容易发生，例如，网络上随意剽窃他人文章，比现实世界中更为容易 ；发布针对他人的诽谤行为或者侵害他人隐私的言论，很容易完成，这类言论特别是在论坛、微博等平台中很容易发表，发表后又很容易得到他人的围观、评论和传播。[14]第三，网络环境中更应当注重人格权保护与信息传播自由之间的平衡。在网络环境下，信息传播自由以及满足公民知情权变得非常重要。公民有在网络发布言论的自由，实现信息的自由传播，但是，一旦发布了侮辱、诽谤等言论，就会造成侵犯他人权利的严重后果，甚至并非出自故意而只是出于轻微疏忽的不实言论，也可能会导致严重的后果。第四，责任主体的特殊性。一方面，网络侵权主体具有广泛性；另一方面，网络服务提供者等特殊主体也要对受害人承担责任。当然，不同的网络服务提供者所应承担的责任应当有所区别。尤其是法律上应当特别规定网络服务提供者的自律义务，要求其采取措施避免损害的发生和扩大。在人格权法中也可以规定网络服务提供者的自律，将其设定为一种义务，网络服务提供者在法定情形下有采取积极行为的义务，这是以人格权为基础而产生的法律义务。第五，责任方式的特殊性。在网络环境下，信息的传播具有快速性和广泛性，一旦损害发生，就难以恢复原状，故预防损害的发生和扩散变得尤为重要。因此，应当更多地适用停止侵害等责任方式。[15]总之，笔者认为，面对网络这种新型的媒体，立法应当对其加以规范。通过在法律上设置相应的规则，可以更充分地实现人格权的保护，救济受害人。正是因为上述特点，有必要在人格权法中对网络环境下的人格权作出特别的保护性规定。
(四）弱势群体人格权的特殊保护
《民法通则》以两项条文对弱势群体的保护进行了宣示。[16]在《民法典草案》人格权编起草过程中，对是否应当具体列举特殊的弱势群体人格权的特殊保护规则存在争议。有学者认为，民法典对人格权的规定，应当是对所有民事主体或者自然人的规定，而不应仅适用于特定群体。更何况《妇女权益保护法》、《未成年人保护法》、《残疾人保护法》等已经就此进行了规定。所以，在民法典中没有必要加以重复。
笔者认为，从民法的发展看，当代民法典的一个重要发展趋势是，从重视形式平等向逐渐开始重视实质平等转化。为了进一步保障人权，实现实质平等，法律应当对特殊群体的人格权给予特殊的保护。例如，我国于 2007 年签署了《残疾人权利公约》，该公约中具体列举了残疾人享有的各项人格权，其中一些表述与我国现行法的规定并不完全一致，例如，《残疾人权利公约》第 17 条将身体权表述为“身心完整性”的权利，这些规定与现行法关于身体权的表述不完全一致，其范围更为宽泛，有利于实行更为全面的保护。因此，从保障人权的需要考虑，法律上有必要对于特殊群体人格权作出特别的规定。尽管对于残疾人、未成年人等特殊群体的人格权原则上应当由特别法予以规定，在人格权法中有必要对这些特殊群体的人格权的倾斜保护作出宣示性的规定，有利于增强人们关爱、关注弱势群体的人格权保护，尊重其人格尊严，同时，也有必要在人格权法中宣示对这些弱势群体的人格权进行倾斜保护。尤其是我国特别法中对弱势群体权利的规定，其性质上更多的是社会权利或者公法上的权利，其对应的是国家或者社会的给付义务，受到损害也无法引发民事责任 ；而民法典中对相关权利的规定，则是对私权的规定。在民法典中对弱势群体人格权进行原则规定的情况下，如果特别法没有相应的规范，当事人可以通过民法典的规定获得民法上的救济。
四、结 语
我国民法法典化进程已经取得了重大的成就，起着支架性作用的法律已经陆续出台。下一步应当集中精力推动人格权法的制定。在此基础上，民法的最终法典化就指日可待。当前，我们对人格权立法以及其对未来民法典的重要意义，已经达成了广泛的共识。在《民法典草案》公布之后，学界在此基础上展开了深入讨论，为立法提供了充分的理论准备，司法实践活动也积累了丰富的实践经验。在理论储备和实践经验都较充分的背景下，有必要尽快重启人格权法的立法工作。制定一部人格权法，不仅将有力地助推民法典的出台，也能够切实落实我国宪法中的人权保障条款，弘扬人格尊严及其保护的精神，充分体现以人为本和人文关怀的理念，并将为人民法院依法公正审理人格权纠纷提供全面的裁判依据。



注释:
[1] 参见李丽慧 ：《浅议人格权在民法典中能否独立成编》，《黑龙江省政法管理干部学院学报》2002 年第 3 期。
[2] Richard C. Turkington & Anita L. Allen, Privacy Law, Cases and Materials, West Group, 1999, p.2.
[3] 参见马俊驹、张翔 ：《人格权的理论基础及其立法体例》，《法学研究》2004 年第 6 期。
[4] 参见松尾弘 ：《民法的体系》（第 4 版），庆应义塾大学出版社 2005 年版，第 15 页。
[5] 大村敦志 ：《民法总论》，江溯、张立艳译，北京大学出版社 2004 年版，第 34 页。
[6] 参见薛军 ：《人格权的两种基本理论模式与中国人格权立法》，《法商研究》2004 年第 4 期。
[7] 参见王利明 ：《中国民事立法体系化之路径》，《法学研究》2008 年第 6 期。
[8] 王竹等 ：《人格权法立法展望》，载陈小君主编 ：《私法研究》（第 10 卷），法律出版社 2011 年版，第 208 页。
[9] 参见张新宝 ：《中国侵权行为法》（第 2 版），中国社会科学出版社 1998 年版，第 316 页。
[10] James Q. Whitman, The Two Western Cultures of Privacy: Dignity Versus Liberty, Yale Law Journal, April, 2004.
[11] 参见张新宝 ：《信息技术的发展与隐私权保护》，《法制与社会发展》1996 年第 5 期。
[12] 参见齐爱民 ：《拯救信息社会中的人格》，北京大学出版社 2009 年版，第 78 页。

中国建设银行关于下发《中国建设银行一级分行会计工作考核办法》和《中国建设银行会计工作考核评分标准》的通知

中国建设银行


中国建设银行关于下发《中国建设银行一级分行会计工作考核办法》和《中国建设银行会计工作考核评分标准》的通知
中国建设银行




中国建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行，济
南、杭州、浦东分行：
为了进一步加强全行会计工作管理，促进会计工作制度化、规范化，不断提高会计管理水平，同时对各一级分行会计工作业绩进行公平、合理、全面的评价，总行制定了《中国建设银行一级分行会计工作考核办法》和《中国建设银行会计工作考核评分标准》。各行要以此为契机，强化
会计管理，逐步提高会计工作水平。同时要严格按照考核办法要求上报各种资料和数据，确保总行能及时、准确对一级分行会计工作进行考核。


第一章 总则
第一条 为了公正、合理、全面地评价各一级分行会计工作质量，促进全行规范会计管理，提高会计管理水平，加强会计改革，防范风险，特制定本办法。
第二条 本办法所称会计工作是指各一级分行会计管理职能部门依据部门职责和上级有关部门布置的工作任务组织进行的会计管理、核算和会计分析等全部工作。
第三条 会计工作考核按年进行，每年1月上旬对各行上年度会计工作进行考核。总行的考核对象为各一级分行，一级分行所属机构的会计工作情况是考核该一级分行会计管理绩效的主要依据，也是本考核办法的重要内容。
第四条 一级分行会计工作考核以总行直接掌握的资料为主，各级行上报的有关资料为辅。总行直接掌握的资料来源主要包括各行会计部位的发案情况，各种会计报表的报送情况，总行会计部通过组织会计检查或调查获取的，以及总行有关部门反馈给会计部的有关各行会计工作情况等
。
第五条 对一级分行会计工作的考核由总行会计部负责，日常工作由会计部督导处承办。具体考核内容按其性质落实到会计部内各职能处室，由各职能处室根据各行会计工作情况，按照考核评分标准对其进行评价，经督导处汇总后，报总经理办公会讨论确定考核结论，并予以公布。
为便于各行了解会计工作考核情况，总行将按季公布各一级分行单项得分和扣分。
第六条 为规范操作，保证会计工作考核的顺利进行，总行会计部由督导处负责建立各一级分行会计工作综合管理档案。
会计工作综合管理档案是年度会计工作考核的主要依据。列入会计工作综合管理档案的内容主要包括：
一、各行上报的有关会计制度、规定和文件贯彻执行情况的专题报告材料；
二、对下级行开展会计检查的检查资料和各行上报的有关会计检查报告及相关资料；
三、各行上报的年度工作总结、工作计划；
四、会计部位案件、结算纠纷及诉讼等案例、统计资料；
五、各行上报的各类会计报表的考核结果及登记资料；
六、各行上报的会计达标升级资料；
七、资金清算系统查询查复统计分析资料；
八、会计稽核情况统计资料；
九、临时性工作任务完成情况统计资料；
十、与会计工作考核内容有关的其他资料，如审计、计财、信贷、监察等部门在检查过程中发现的涉及会计部位的有关资料；
十一、来源于其他渠道的(如报刊、杂志或内部刊物等)与会计工作考核内容有关的一切资料。

第二章 会计工作考核的内容
第七条 会计工作考核的内容主要包括会计改革与管理工作的完成情况、会计报表(含分析)及下属机构会计工作质量、重大贡献和重大事故、案件的情况。
第八条 会计改革与管理的考核内容，主要包括一级分行会计改革的阶段性任务完成情况、会计综合管理工作情况、会计基础工作规范化管理进展情况、会计人员的培训情况、会计检查开展情况等。具体内容如下：
一、会计改革阶段性任务完成情况。根据财会体制改革总体方案，总行根据当年的工作计划和工作任务的不同，确定会计改革的内容和考核指标，并以此考核各行对会计改革阶段性任务完成情况。
二、会计综合管理工作情况：
(一)年度会计综合管理工作计划完成情况。
(二)上级会计管理部门下达的各项规章、制度和文件的贯彻落实情况。
(三)各级会计管理部门在案件防范方面所采取的措施，执行的力度，及对本行所属机构会计部位发生案件后的查处情况。
(四)各级会计管理部门按《中国建设银行会计集中稽核规程》规定，上报稽核统计及时性及督促纠正情况。
(五)上级管理部门根据工作需要，通过不同渠道临时布置的各项工作的完成情况。
三、会计基础工作规范化管理进展情况。主要考核各一级分行会计达标升级(会计工作规范化考核)活动的组织实施情况，包括各一级分行是否按《中国建设银行会计达标升级考核验收办法》的规定和要求组织开展会计达标升级活动，成效如何。会计工作二级、三级、达标单位占会计机
构比例作为考核的参考指标。
四、会计人员培训情况。主要是考核各行会计人员业务培训活动的组织情况和培训质量。组织情况是指各行年度培训次数、培训的层次以及培训面，培训质量主要考核各行会计人员资格等级考试合格率。
会计人员资格等级考试合格率指按《中国建设银行会计人员资格等级考核办法》(另行制定)的规定，进行会计人员资格等级考试，取得各等级资格人员的比率。计算公式如下：
会计资格等级考试合格率＝(通过考试取得资格等级的会计人数÷应报名参加考试的会计人员数量)×100%
五、会计检查进展情况。主要考核各行是否按照《中国建设银行会计检查制度》规定的内容和要求组织开展会计检查，包括各行会计检查工作的组织情况、会计检查任务的完成情况和会计检查工作质量等内容。
第九条 会计报表的考核范围，是各行按总行规定应上报的各种会计报表、结算报表和出纳报表，以及按规定应上报的会计报表常规性分析、专项分析和有关文字说明等，包括月报、季报、年报及各种临时报表等。
会计报表考核的内容，主要是对各行上报的各种报表及时性、真实性和准确性及会计分析质量。
第十条 下属机构会计工作质量是指各一级分行所属的会计机构在会计机构和人员管理、会计核算与管理、内控制度的执行、结算出纳管理、差错、事故、案件防范等方面的工作情况，具体考核内容以《中国建设银行会计考核评分标准》所列为准。
第十一条 重大贡献和重大事故案件的考核内容，主要是考核各一级分行全辖营业机构在查处、防范案件方面所采取的措施和取得的实际效果，及重大差错、事故、案件的发生数量、性质。
第十二条 会计工作考核各部分的具体内容，总行会计部可根据本办法及一定时期会计工作的目标、任务和年度工作计划、工作重点作适当的调整，并予以公布。

第三章 会计工作考核的方式、方法
第十三条 会计工作考核实行定量考核和定性考核相结合，定性考核为主，定量考核为辅，百分制考核的方式。
定性考核是考核部门根据本办法规定，对被考核部门的有关会计工作情况进行综合评价，并以评定的不同等次按权重折算考核得分的一种考核方式。定性考核分为优、好、较好、一般、较差、差六个评价等次，按权重折算单项得分，对应的权重分别为：100%、90%、80%、60%、30%、0%
。
定量考核是通过有关考核指标的执行情况，直接计算考核得分的一种考核方式。
第十四条 考核方法为即时统计、按季通报、按年考核。
第十五条 各一级分行应向总行上报的考核资料有：
一、年度会计工作总结、工作计划；
二、所属各机构会计部位的案情快报资料；
三、重大差错、事故、案件防堵和实际发生情况；
四、会计稽核情况统计资料；
五、有关规章制度贯彻执行情况的专题报告；
六、会计达标升级活动开展的年度总结报告；
七、会计人员数量、素质的调查统计结果、培训计划和执行结果等；
八、会计检查年度总结报告。
第十六条 总行考核部门自行采集的考核资料，应建立登记制度，并纳入会计工作综合档案管理。采集的内容根据会计工作考核内容确定。
第十七条 会计改革与管理的考核通过以下方式实现：
一、根据各行上报的有关会计改革的资料或调查表，对上报资料的真实性实行定性考核，对改革的进展情况按年度考核指标实行定量考核。定量考核指标主要通过计算各行单项考核指标完成情况，然后综合各单项指标完成情况划分类别再进行定性考核。
二、根据各行上报和考核部门采集的有关会计管理工作方面的考核资料，分别对各行上报资料的真实性、会计管理工作任务完成情况、案件查防情况等实行定性考核。
三、会计基础工作规范化管理和会计培训情况由总行考核部门根据各行实际开展情况和各行上报的资料实行定性和定量考核。
四、会计检查工作的考核由总行考核部门根据《中国建设银行会计检查制度》及本办法要求，对会计检查的组织工作情况及检查工作质量实行定性考核。对各行年度检查任务的完成情况进行定量考核。年度会计检查工作结束后，专项统计各行会计检查得分，并全行公布。
五、总行考核部门根据需要定期对各行会计改革和管理工作任务完成情况或进展情况进行统计，并将统计结果按季公布。考核期满，根据统计结果，按《中国建设银行会计工作考核评分标准》规定的标准进行评分。
第十八条 会计报表及会计分析考核具体内容和评分标准，总行将另行制定《会计报表考核办法》，实行百分制考核，考核期满，将会计报表及会计分析得分按标准折算为会计工作考核得分。
第十九条 下属机构会计工作质量的考核通过以下方式实现：
一、根据总行会计部组织的会计检查、调研掌握的资料，总行其他有关部门的稽核审计，各种检查形成的正式文字材料，监察、保卫涉及会计部位的案件统计资料，并参考各行上报的会计检查情况汇总表，按年分类统计，并分别进行定性或定量考核。
二、根据资金清算中心报送的电子汇划差错情况分析结果，定期统计，将统计结果纳入年终考核。
三、由考核部门按规定通过其他渠道自行采集的考核资料，经考核部门与有关分行核实后，纳入年终考核。
第二十条 重大贡献和重大事故案件的考核主要采取以下方式：
根据各行上报的案情快报资料、案件查防情况报告、监察保卫部门的案情统计资料，结合总行考核部门掌握各行重大差错、事故、案件防范或发生资料，按单件性质的严重程度、金额的多少、职责的大小进行奖励或处罚。对同一行同时存在防范案件和发案情况的，其奖励得分不得超过
处罚扣分。
第二十一条 如有必要，上述各项考核均可采取实地调查的方式。

第四章 会计工作考核评分标准及方法
第二十二条 会计工作考核以基本得分和附加分(即奖励加分和处罚扣分)综合反映。
第二十三条 会计工作考核的基本得分实行百分制考核，其中：会计改革与管理占40%，会计报表及分析考核占20%，下属行会计工作情况占40%。各项考核内容在考核得出基本得分外，根据各项会计工作任务完成情况及工作质量的好坏，另分别附设奖励加分和处罚扣分。
重大贡献和重大事故案件的考核是各单项考核内容实际得分的基础上，另以奖励加分和处罚扣分的方式予以体现。
各单项考核内容基本得分与附加分之和乘以该单项考核权重为该单项考核内容的实际得分，各单项考核的实际得分与重大贡献和重大事故案件考核得分之和为会计工作考核的最后得分。
第二十四条 各项考核内容的具体分值设定、评分标准及评分方法按照《中国建设银行会计工作考核评分标准》执行。

第五章 奖惩方式
第二十五条 本办法是《中国建设银行综合考评办法》的补充，考核结果按比重折算为综合考评中“会计管理”单项考核的分值。
第二十六条 考核期满，总行考核部门根据考核结果，按直辖市、计划单列市分行和省、自治区一级分行分别排定考核名次。按照考核名次，对直辖市、计划单列市一级分行前四名和省、自治区一级分行前六名者全行通报表扬；对总评得分低于60分的一级分行在全行通报批评。

第六章 附则
第二十七条 本办法适用于总行对各一级分行的考核。各级分行对所属机构进行考核，其考核主体分行可根据本办法制定具体实施办法，并逐级报上级行备案。
第二十八条 本办法由中国建设银行总行会计部负责解释。
第二十九条 本办法自1998年1月1日开始执行。




中国建设银行会计工作考核评分标准
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｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
一、会计 ｜ ｜ 以会计改革＋综合管理＋ ｜ ｜ ｜ 单项得分×40％权
改革及管理 ｜100 ｜会计基础工作规范化＋会 ｜ ｜ ｜重为该单项最后得分
｜ ｜计培训＋会计检查＋附加 ｜ ｜ ｜
｜ ｜得分为该单项实际得分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（一）会 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 25 ｜ ｜ ｜ ｜
计改革 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
考核内容 ｜ ｜ 1．是否积极推进总行 ｜ ｜ ｜ 由总行主管部门根
｜ ｜会计体制改革，贯彻落实 ｜ ｜ ｜据各行年度上报会计
｜ ｜总行改革精神，制定本行 ｜ ｜ ｜改革资料，结合会计
｜ ｜会计改革实施方案，工作 ｜ ｜ ｜改革阶段性任务完成
｜ ｜有目标，考核有指标。 ｜ ｜ ｜情况和调查表情况进
｜ ｜ 2．是否按时保质完成 ｜ ｜ ｜行评价，将各行分为
｜ ｜总行的专题调查。 ｜ ｜ ｜优、好、较好、一般、
｜ ｜ 3．上报会计改革材料 ｜ ｜ ｜较差、差六类分别按
｜ ｜是否真实、准确。 ｜ ｜ ｜本项分值的对应权重
｜ ｜ 4．是否按规定完成会 ｜ ｜ ｜100％、90％、80％、
｜ ｜计改革阶段性任务。 ｜ ｜ ｜60％、30％、0％的计
｜ ｜ ｜ ｜ ｜算实际得分。
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（二）综 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 10 ｜ ｜ ｜ ｜
合管理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
考核内容 ｜ ｜ 1．是否认真做好年度 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据会
｜ ｜会计工作计划和总结，并 ｜ ｜ ｜计工作综合管理档案
｜ ｜及时上报。 ｜ ｜ ｜进行评价，将各行分
｜ ｜ 2．是否认真贯彻执行 ｜ ｜ ｜为优、好、较好、一
｜ ｜总行有关会计管理制度和 ｜ ｜ ｜般、较差、差六类，
｜ ｜规定。 ｜ ｜ ｜分别按本项分值的对
｜ ｜ 3．是否认真开展会计 ｜ ｜ ｜应权重100％、90％、
｜ ｜事后稽核工作，按规定及 ｜ ｜ ｜80％、60％、30％、
｜ ｜时报送有关稽核统计情况 ｜ ｜ ｜0％的计算实际得分。
｜ ｜的报表。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 4．是否建立完整的会 ｜ ｜ ｜
｜ ｜计管理体系和会计考核体 ｜ ｜ ｜
｜ ｜系，制度健全。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 5．在案件防范上采取 ｜ ｜ ｜
｜ ｜的措施是否得力。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 6．是否认真完成总行 ｜ ｜ ｜
｜ ｜临时性会计工作任务。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（三）会 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
计基础工作 ｜ 10 ｜ ｜ ｜ ｜
规范化管理 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
考核内容 ｜ ｜ 1．是否按规定认真开 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据实
（10分） ｜ ｜展会计达标升级工作。 ｜ ｜ ｜际掌握情况，按各行
｜ ｜ 2．是否保证会计达标 ｜ ｜ ｜达标升级活动开展情
｜ ｜升级的验收质量，会计达 ｜ ｜ ｜况进行评价。将各行
｜ ｜标升级取得较为明显的效 ｜ ｜ ｜分为优、好、较好、
｜ ｜果。 ｜ ｜ ｜一般、较差、差六类，
｜ ｜ ｜ ｜ ｜分别按本项分值的对
｜ ｜ ｜ ｜ ｜应权重100％、90％、
｜ ｜ ｜ ｜ ｜80％、60％、30％、
｜ ｜ ｜ ｜ ｜0％的计算实际得分。
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（四）会 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 10 ｜ ｜ ｜ ｜
计培训 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
考核内容 ｜ ｜ 1．组织会计业务培训 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据实
（10分） ｜ ｜和专项业务培训的力度。 ｜ ｜ ｜际掌握情况，按各行
｜ ｜ 2．参加会计业务培训 ｜ ｜ ｜会计培训开展情况进
｜ ｜人员层次、各层次培训 ｜ ｜ ｜行评价。将各行分为
｜ ｜面。 ｜ ｜ ｜优、好、较好、一般、较
｜ ｜ 3．会计人员资格等级 ｜ ｜ ｜差、差六类，分别按本
｜ ｜考试合格率。 ｜ ｜ ｜项分值的对应权重
｜ ｜ ｜ ｜ ｜100％、90％、80％、
｜ ｜ ｜ ｜ ｜60％、30％、0％计算实
｜ ｜ ｜ ｜ ｜际得分。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（五）会 ｜ ｜ 以组织情况、会计检查 ｜ ｜ ｜
计检查 ｜ 45 ｜面检查内容、检查质量、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜附加得分之和为该单项实 ｜ ｜ ｜
｜ ｜际得分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
1．检查 ｜ ｜ 1．会计检查工作次数 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据会
组织情况 ｜ ｜有无达到总行规定要求。 ｜ ｜ ｜计工作综合管理档案
（8分） ｜ ｜支行少一次扣1分，二级 ｜ ｜ ｜情况结果评分，扣分
｜ ｜分行少一次扣2分，一级 ｜ ｜ ｜时直到扣完本栏分为
｜ ｜分行少一次扣3分。 ｜ ｜ ｜止。
｜ ｜ 2．一级分行有无组织 ｜ ｜ ｜
｜ ｜开展专题和重点检查。未 ｜ ｜ ｜
｜ ｜开展扣5分。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 3．是否按时组织总行 ｜ ｜ ｜
｜ ｜专项检查工作。未按时完 ｜ ｜ ｜
｜ ｜成的扣5分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
2．会计 ｜ ｜ 1．支行的检查面是否 ｜ ｜ ｜ 同上
检查面（8 ｜ ｜达到总行要求。没有达到 ｜ ｜ ｜
分） ｜ ｜自查面的少一个行扣1 ｜ ｜ ｜
｜ ｜分。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 2．二级分行检查面是 ｜ ｜ ｜
｜ ｜否达到总行要求。没有达 ｜ ｜ ｜
｜ ｜到要求的，少一个行扣2 ｜ ｜ ｜
｜ ｜分。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 3．一级分行是否完成 ｜ ｜ ｜
｜ ｜总行会计检查面的要求。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜未完成抽查二级分行比率 ｜ ｜ ｜
｜ ｜的，少一个行扣3分，未 ｜ ｜ ｜
｜ ｜完成抽查二级分行所属支 ｜ ｜ ｜
｜ ｜行比率的，少一个行扣1 ｜ ｜ ｜
｜ ｜分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
3．会计 ｜ ｜ 一级分行是否按总行要 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据会
检查内容 ｜ ｜求内容进行会计检查。 ｜ ｜ ｜计工作综合管理档案
（14分） ｜ ｜ 漏掉必查项目每项扣2 ｜ ｜ ｜资料进行统计评分，
｜ ｜分，漏掉经常检查项目每 ｜ ｜ ｜扣分时直到扣完本栏
｜ ｜项扣1分 ｜ ｜ ｜分为止。
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
4．会计 ｜ ｜ 1．是否按照规定的时 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据会
检查质量 ｜ ｜间和要求完成检查工作。 ｜ ｜ ｜计工作综合管理档案
（15分） ｜ ｜ 2．上报的检查材料是 ｜ ｜ ｜资料进行统计评价，
｜ ｜否完整。 ｜ ｜ ｜将各行分为优、好、
｜ ｜ 3．检查过程中是否按 ｜ ｜ ｜较好、一般、较差、
｜ ｜总行规定严格要求，上报 ｜ ｜ ｜差六类分别按本项分
｜ ｜的检查报告是否真实。 ｜ ｜ ｜值的对应权重100％、
｜ ｜ ｜ ｜ ｜90％、80％、60％、
｜ ｜ ｜ ｜ ｜30％、0％计算得分。
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（六）附 ｜ ｜ 附加得分＝奖励得分－ ｜ ｜ ｜
加分 ｜ ｜处罚扣分 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
奖励得分 ｜ ｜ 1．会计改革或会计管 ｜ ｜ ｜ 奖励最高得分不得
｜ ｜理工作成绩显著，受总行 ｜ ｜ ｜超过15分，由考核部
｜ ｜表彰的。 ｜ ｜ ｜门根据相关资料综合
｜ ｜ 2．对总行会计改革提 ｜ ｜ ｜评定，酌情加分。
｜ ｜出优化方案被总行采纳， ｜ ｜ ｜
｜ ｜并产生明显效果的。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 3．会计管理工作受到 ｜ ｜ ｜
｜ ｜地方表彰的。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 4．会计达标升级（基 ｜ ｜ ｜
｜ ｜础工作规范化管理）工作 ｜ ｜ ｜
｜ ｜处于全国领先水平。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
处罚扣分 ｜ ｜ 1．会计基础管理工作 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据各
｜ ｜被总行通报批评。 ｜ ｜ ｜一级分行问题的多少、
｜ ｜ 2．会计管理工作不到 ｜ ｜ ｜程度进行综合评定，
｜ ｜位或有失误，给我行造成 ｜ ｜ ｜酌情扣分，扣分最高
｜ ｜一定的资金损失或资金风 ｜ ｜ ｜不超过25分。
｜ ｜险。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
二、会计 ｜ ｜ 考核内容和考核标准按 ｜ ｜ ｜ 单项得分×20％权
报表及会计 ｜100 ｜《中国建设银行会计报表 ｜ ｜ ｜重为该项考核最后得
分析 ｜ ｜考核办法》执行 ｜ ｜ ｜分
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
三、下级 ｜ ｜ 以会计现状得分、附加 ｜ ｜ ｜ 单项得分×40％的
行会计工作 ｜100 ｜得分之和为实际得分 ｜ ｜ ｜权重为该单项最后得
质量 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜分
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（一）会 ｜ ｜ 以各分项实际得分之和 ｜ ｜ ｜
计现状 ｜ ｜为该单项实际得分 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
1．会计 ｜ ｜ 1．各有关岗位是否建 ｜ ｜ ｜ 由考核部门掌握实
机构和人员 ｜ ｜立岗位责任制。 ｜ ｜ ｜际情况评价。将各行
情况 ｜ ｜ 2．重要岗位是否建立 ｜ ｜ ｜分为优、好、较好、
（12分） ｜ ｜定期轮岗制度。 ｜ ｜ ｜一般、较差、差六类
｜ ｜ 3．会计主管的监管措 ｜ ｜ ｜分别按本项分值的对
｜ ｜施是否得力。 ｜ ｜ ｜应权重100％、90％、
｜ ｜ 4．在岗会计人员的数 ｜ ｜ ｜80％、60％、30％、
｜ ｜量及业务素质（文化程 ｜ ｜ ｜0％计算实际得分。
｜ ｜度、职称）是否满足业务 ｜ ｜ ｜
｜ ｜要求。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 5．本行、下级行会计 ｜ ｜ ｜
｜ ｜主管人员的任免是否经过 ｜ ｜ ｜
｜ ｜相应的上级主管部门审 ｜ ｜ ｜
｜ ｜批。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
2．会计 ｜ ｜ 1．科目使用是否符合 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据会
核算与管理 ｜ ｜规定。 ｜ ｜ ｜计大检查汇总情况，
（35分） ｜ ｜ 2．是否按规定设置账 ｜ ｜ ｜结合总行掌握实际情
｜ ｜户。 ｜ ｜ ｜况，进行综合评价。
｜ ｜ 3．会计报表数据是否 ｜ ｜ ｜将各行分为优、好、
｜ ｜真实。 ｜ ｜ ｜较好、一般、较差、
｜ ｜ 4．会计账账、账表是 ｜ ｜ ｜差六类，分别按本项
｜ ｜否相符。 ｜ ｜ ｜分值的对应权重
｜ ｜ 5．会计资料装订保管 ｜ ｜ ｜100％、90％、80％、
｜ ｜是否符合规定。 ｜ ｜ ｜60％、30％、0％计算
｜ ｜ 6．是否按规定计算利 ｜ ｜ ｜实际得分。
｜ ｜息。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 7．银行承兑汇票逾期 ｜ ｜ ｜
｜ ｜垫款是否纳入规定科目核 ｜ ｜ ｜
｜ ｜算。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 8．前台业务（凭证审 ｜ ｜ ｜
｜ ｜查、凭证处理、业务流程 ｜ ｜ ｜
｜ ｜等）是否严格实行规范化 ｜ ｜ ｜
｜ ｜的管理。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 9．有价单证、重要物 ｜ ｜ ｜
｜ ｜品的保管和使用是否符合 ｜ ｜ ｜
｜ ｜规定： ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （1）登记簿设置齐全； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （2）交接手续健全； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （3）印、压（押）、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜证、机按规定保管和使 ｜ ｜ ｜
｜ ｜用。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 10．会计核算差错率是 ｜ ｜ ｜
｜ ｜否控制在合理的标准之 ｜ ｜ ｜
｜ ｜内。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
3．内部 ｜ ｜ 1．重要岗位人员变动是 ｜ ｜ ｜ 同上
控制制度执 ｜ ｜否建立严格的交接制度， ｜ ｜ ｜
行情况（35｜ ｜并能够认真执行。 ｜ ｜ ｜
分） ｜ ｜ 2．大额支付款项是否严 ｜ ｜ ｜
｜ ｜格执行内部授权制度。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 3．内部往来报单及汇票 ｜ ｜ ｜
｜ ｜委托书是否交由客户自 ｜ ｜ ｜
｜ ｜带。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 4．同城票据交换环节的 ｜ ｜ ｜
｜ ｜管理是否符合制度规定： ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （1）票据交换专用章 ｜ ｜ ｜
｜ ｜的严格分人保管； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （2）票据交换岗位人 ｜ ｜ ｜
｜ ｜员配备齐全； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （3）清算员、记账号、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜交换员分工明确。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 5．资金清算岗位人员分 ｜ ｜ ｜
｜ ｜工是否明确。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 6．内外部账务核对： ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （1）内部往来是否按 ｜ ｜ ｜
｜ ｜旬对账； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （2）对账是否相符； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （3）是否认真办理其 ｜ ｜ ｜
｜ ｜他往来类账务〔人民银行 ｜ ｜ ｜
｜ ｜往来、系统内往来、调拨 ｜ ｜ ｜
｜ ｜资金预拨（拨入）费用、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜拆入（拆出）资金〕的核 ｜ ｜ ｜
｜ ｜对； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （4）是否按月与开户 ｜ ｜ ｜
｜ ｜单位进行账务核对 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 7．印、证、押（压数 ｜ ｜ ｜
｜ ｜机）是否严格分人保管。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
4．结算 ｜ ｜ 1．银行汇票、银行承兑 ｜ ｜ ｜ 同上
出纳业务 ｜ ｜汇票、支票、信用卡、内部 ｜ ｜ ｜
（18分） ｜ ｜往来凭证等重要空白凭证 ｜ ｜ ｜
｜ ｜交接、登记、保管、使用是 ｜ ｜ ｜
｜ ｜否符合规定。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 2．银行汇票、银行承兑 ｜ ｜ ｜
｜ ｜汇票、银行本票底卡与账、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜登记簿是否相符。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 3．银行承兑汇票承兑、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜贴现手续是否齐全、合规。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 4．现金收付款程序： ｜ ｜ ｜
｜ ｜（1）收付现金是否按先收 ｜ ｜ ｜
｜ ｜款、后记账，先记账、后付 ｜ ｜ ｜
｜ ｜款流程处理； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （2）是否坚持换人复核； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （3）尾款箱保管是否做 ｜ ｜ ｜
｜ ｜到双人装箱、双人上锁、双 ｜ ｜ ｜
｜ ｜人清点入库； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （4）是否做到日清日结、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜按日盘点、中午碰库； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （5）营业终了，尾箱是否 ｜ ｜ ｜
｜ ｜按规定入库保管。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 5．金库管理情况： ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （1）是否坚持双人管库、 ｜ ｜ ｜
｜ ｜双人出入库、双人守库、双 ｜ ｜ ｜
｜ ｜人押运制度； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （2）金库钥匙的保管和 ｜ ｜ ｜
｜ ｜使用是否符合制度规定； ｜ ｜ ｜
｜ ｜ （3）是否按制度规定认 ｜ ｜ ｜
｜ ｜真组织查库。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
（二）附 ｜ ｜ 附加得分＝奖励得分－ ｜ ｜ ｜
加得分 ｜ ｜处罚扣分 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
1．奖励 ｜ ｜ 总行会计大检查中，未 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据年
得分 ｜ ｜发现其下级行有任何违规 ｜ ｜ ｜度评比资料酌情加分，
｜ ｜违章操作现象的 ｜ ｜ ｜最高奖励得分不超过
｜ ｜ ｜ ｜ ｜15分。
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
2．处罚 ｜ ｜ 1．乱用会计科目。 ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据会
扣分 ｜ ｜ 2．违规违章操作的， ｜ ｜ ｜计工作综合管理档案
｜ ｜给我行资金造成直接经济 ｜ ｜ ｜资料和掌握实际情况，
｜ ｜损失或资金风险的。 ｜ ｜ ｜区别不同性质，按情
｜ ｜ 3．有人为调账调表现 ｜ ｜ ｜节轻重酌情扣分，最
｜ ｜象的。 ｜ ｜ ｜高扣分不超过25分。
｜ ｜ 4．下级行会计检查报 ｜ ｜ ｜
｜ ｜告严重失真的。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 5．本行自查中未能发 ｜ ｜ ｜
｜ ｜现的上述严重违章违规事 ｜ ｜ ｜
｜ ｜项，被总行检查发现的， ｜ ｜ ｜
｜ ｜扣完25分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
四、重大 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 由考核部门根据掌
贡献和重大 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜握实际情况，区别性
事故、案件 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜质、情节和影响的大
情况 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜小计分，本项为前三
｜ ｜ ｜ ｜ ｜项总分的附加（减）
｜ ｜ ｜ ｜ ｜分
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
1．差错、｜ ｜ 实际得分＝奖励得分－ ｜ ｜ ｜
事故 ｜ ｜处罚扣分 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
奖励得分 ｜ ｜ 协助他行避免因他行差 ｜ ｜ ｜
｜ ｜错事故而可能造成资金损 ｜ ｜ ｜
｜ ｜失，其金额在10万～100 ｜ ｜ ｜
｜ ｜万元的加0．5分；100～ ｜ ｜ ｜
｜ ｜1000万元的加1分； ｜ ｜ ｜
｜ ｜1000万元以上的加1．5 ｜ ｜ ｜
｜ ｜分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 标准 ｜ ｜ 考核结果｜ 说 明
考核内容 ｜ ｜ 评分项目 ｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－
｜ 得分 ｜ ｜扣分｜得分｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
处罚扣分 ｜ ｜ 他行差错、事故要求协 ｜ ｜ ｜
｜ ｜助追堵资金时，因本行协 ｜ ｜ ｜
｜ ｜防不力，直接导致结算纠 ｜ ｜ ｜
｜ ｜纷，影响建行信誉的，其 ｜ ｜ ｜
｜ ｜金额在10～100万元的扣 ｜ ｜ ｜
｜ ｜0．5分；100～1000万元｜ ｜ ｜
｜ ｜的扣1分；1000万元以 ｜ ｜ ｜
｜ ｜上的扣1．5分。 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ 本行差错按上述加倍扣 ｜ ｜ ｜
｜ ｜分。 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
2．案件 ｜ ｜ 实际得分＝奖励得分－ ｜ ｜ ｜
｜ ｜处罚扣分 ｜ ｜ ｜
－－－－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－
奖励得分 ｜ ｜ 1．在检查中发现和堵 ｜ ｜ ｜
｜ ｜截案件的，金额在1～ ｜ ｜ ｜
｜ ｜100万元加2分；100～ ｜ ｜ ｜
｜ ｜500万元加3分；500万 ｜ ｜ ｜

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